Erbschaftsteuer-Rechner 2026 (mit Schenkungsteuer)

Das Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) erfasst zwei Arten von Erwerben: den Erwerb von Todes wegen, also vor allem die Erbschaft, ein Vermächtnis oder einen Pflichtteil, und die Schenkung unter Lebenden (§ 1 Abs. 1 ErbStG). Für beide gelten dieselben Steuerklassen, Freibeträge und Steuersätze. Der Rechner fragt deshalb zuerst, um welche Art von Erwerb es geht.

Die Steuer entsteht bei einer Erbschaft mit dem Tod der verstorbenen Person, bei einer Schenkung mit ihrer Ausführung (§ 9 Abs. 1 ErbStG). Besteuert wird nicht der gesamte Nachlass, sondern die Bereicherung jedes einzelnen Erwerbers (§ 10 Abs. 1 Satz 1 ErbStG). Jede Erbin und jeder Erbe rechnet also für sich selbst.

Der steuerpflichtige Erwerb ist der Wert, der nach Abzug von Schulden, sachlichen Steuerbefreiungen und persönlichen Freibeträgen übrig bleibt. Er wird auf volle 100 € nach unten abgerundet (§ 10 Abs. 1 Satz 6 ErbStG). Erst auf diesen Betrag wird der Steuersatz angewendet.

Wie viel Sie überhaupt erben, wenn kein Testament vorhanden ist, zeigt der Erbfolge- und Pflichtteilsrechner. Den so ermittelten Erbteil können Sie anschließend hier als Wert des Erwerbs eingeben.

Das Gesetz teilt die Erwerber nach ihrem persönlichen Verhältnis zur verstorbenen oder schenkenden Person in drei Steuerklassen ein (§ 15 Abs. 1 ErbStG):

• Steuerklasse I: Ehegatte und eingetragener Lebenspartner, Kinder und Stiefkinder, deren Abkömmlinge (Enkel, Urenkel) sowie Eltern und Großeltern bei Erwerben von Todes wegen.
• Steuerklasse II: Eltern und Großeltern bei Schenkungen, Geschwister, Nichten und Neffen, Stiefeltern, Schwiegerkinder, Schwiegereltern sowie der geschiedene Ehegatte und der Partner einer aufgehobenen Lebenspartnerschaft.
• Steuerklasse III: alle übrigen Erwerber, zum Beispiel Lebensgefährten ohne Trauschein, Freunde oder entfernte Verwandte.

Eine Besonderheit betrifft die Eltern: Erben sie von ihrem Kind, gehören sie zur Steuerklasse I. Erhalten sie von ihm eine Schenkung, gilt die Steuerklasse II (§ 15 Abs. 1 ErbStG). Der Rechner berücksichtigt das automatisch.

Wer ohne Trauschein zusammenlebt, ist steuerlich fremd. Für nichteheliche Partner gilt deshalb die Steuerklasse III mit dem niedrigsten Freibetrag und den höchsten Steuersätzen.

Der persönliche Freibetrag bleibt steuerfrei. Er richtet sich nach dem Verwandtschaftsverhältnis (§ 16 Abs. 1 ErbStG):

Bei einer Erbschaft kommt für Ehegatten, Lebenspartner und junge Kinder ein Versorgungsfreibetrag hinzu (§ 17 ErbStG). Er beträgt für den überlebenden Ehegatten oder Lebenspartner 256.000 €. Kinder erhalten je nach Alter 52.000 € (bis 5 Jahre), 41.000 € (mehr als 5 bis 10 Jahre), 30.700 € (mehr als 10 bis 15 Jahre), 20.500 € (mehr als 15 bis 20 Jahre) oder 10.300 € (mehr als 20 Jahre bis zur Vollendung des 27. Lebensjahres).

Der Versorgungsfreibetrag wird um den Kapitalwert von Versorgungsbezügen gekürzt, die aus Anlass des Todes gezahlt werden und nicht der Erbschaftsteuer unterliegen (§ 17 ErbStG). Kennen Sie diesen Wert, können Sie ihn im Rechner eingeben. Bei Schenkungen gibt es keinen Versorgungsfreibetrag.

Der Steuersatz steigt mit dem steuerpflichtigen Erwerb und hängt von der Steuerklasse ab (§ 19 Abs. 1 ErbStG). Er gilt jeweils für den gesamten steuerpflichtigen Erwerb, nicht nur für den Teil oberhalb einer Grenze.

Ein Kind, das nach Abzug des Freibetrags 100.000 € steuerpflichtig erwirbt, zahlt also 11 % auf die vollen 100.000 €, das sind 11.000 €.

Weil der höhere Steuersatz auf den ganzen Erwerb angewendet wird, könnte schon ein Euro über einer Wertgrenze zu einem Sprung bei der Steuer führen. Das verhindert der Härteausgleich (§ 19 Abs. 3 ErbStG).

Verglichen wird die Steuer nach dem höheren Satz mit der Steuer, die angefallen wäre, wenn der Erwerb genau an der letzten Wertgrenze gelegen hätte. Der Unterschied wird nur insoweit erhoben, als er bei einem Steuersatz bis 30 % aus der Hälfte, bei einem Steuersatz über 30 % aus drei Vierteln des Betrags oberhalb der Wertgrenze gedeckt werden kann.

Ein Beispiel aus der Steuerklasse I: Bei 75.100 € steuerpflichtigem Erwerb ergäben 11 % eine Steuer von 8.261 €. An der Grenze von 75.000 € wären es 7 % = 5.250 €. Der Mehrbetrag darf höchstens die Hälfte der überschießenden 100 € betragen, also 50 €. Die Steuer beträgt damit 5.300 €. Der Rechner prüft den Härteausgleich bei jeder Berechnung und zeigt ihn, wenn er greift.

Mehrere Erwerbe von derselben Person innerhalb von zehn Jahren werden zusammengerechnet (§ 14 Abs. 1 Satz 1 ErbStG). Der Freibetrag steht also für alle Erwerbe in diesem Zeitraum nur einmal zur Verfügung. Erst nach zehn Jahren kann er erneut voll genutzt werden.

Die Berechnung läuft in Schritten:

1. Dem jetzigen Erwerb werden die früheren Erwerbe mit ihrem damaligen Wert hinzugerechnet. Auf den Gesamtbetrag wird die Steuer berechnet.
2. Davon wird die Steuer abgezogen, die für die früheren Erwerbe nach den heutigen persönlichen Verhältnissen und dem heute geltenden Recht zu erheben gewesen wäre – die sogenannte fiktive Steuer (§ 14 Abs. 1 Satz 2 ErbStG).
3. War die damals tatsächlich zu entrichtende Steuer höher, wird stattdessen diese abgezogen (§ 14 Abs. 1 Satz 3 ErbStG).
4. Die Steuer, die der jetzige Erwerb für sich allein auslösen würde, darf nicht unterschritten werden (§ 14 Abs. 1 Satz 4 ErbStG).

Zusätzlich gilt eine Obergrenze: Die durch jeden weiteren Erwerb veranlasste Steuer darf nicht mehr als 50 % dieses Erwerbs betragen (§ 14 Abs. 3 ErbStG). Der Rechner wendet alle diese Schritte an, wenn Sie frühere Erwerbe angeben.

Der Rechner arbeitet mit dem Wert, den Sie eingeben. Er geht davon aus, dass dieser Wert bereits nach dem Bewertungsgesetz ermittelt ist und Schulden abgezogen sind. Gerade bei Immobilien und Unternehmen weicht der steuerliche Wert oft vom Kaufpreis ab, den man erwarten würde.

Nicht berechnet werden die sachlichen Steuerbefreiungen. Ziehen Sie diese vorher ab, soweit sie in Ihrem Fall gelten:

• Hausrat und bewegliche Gegenstände: in Steuerklasse I Hausrat bis 41.000 € und andere bewegliche Gegenstände bis 12.000 €, in den Steuerklassen II und III zusammen bis 12.000 € (§ 13 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG).
• Familienheim: steuerfrei sind die Schenkung des selbst genutzten Familienheims an den Ehegatten oder Lebenspartner (§ 13 Abs. 1 Nr. 4a ErbStG) und der Erwerb von Todes wegen durch Ehegatten oder Lebenspartner (Nr. 4b) sowie durch Kinder bis 200 m² Wohnfläche (Nr. 4c). Im Erbfall entfällt die Befreiung grundsätzlich rückwirkend, wenn die Selbstnutzung innerhalb von zehn Jahren endet.
• Betriebsvermögen: begünstigtes Vermögen kann zu 85 % oder auf Antrag zu 100 % steuerfrei sein, wenn Behaltensfristen eingehalten werden (§§ 13a, 13b ErbStG).
• Zugewinnausgleich: Erbt der Ehegatte oder Lebenspartner in der Zugewinngemeinschaft, bleibt der Betrag steuerfrei, den er als Ausgleich des Zugewinns hätte verlangen können (§ 5 Abs. 1 ErbStG).

Der Rechner geht außerdem von unbeschränkter Steuerpflicht aus, also davon, dass die verstorbene oder schenkende Person oder der Erwerber in Deutschland wohnt (§ 2 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG). Bei Auslandsbezug kann der Freibetrag gekürzt sein (§ 16 Abs. 2 ErbStG).

Jeder Erwerb, der der Erbschaftsteuer oder Schenkungsteuer unterliegt, muss dem zuständigen Finanzamt innerhalb von drei Monaten schriftlich angezeigt werden (§ 30 Abs. 1 ErbStG). Die Frist beginnt, sobald der Erwerber vom Anfall erfährt. Bei Schenkungen ist auch die schenkende Person zur Anzeige verpflichtet (§ 30 Abs. 2 ErbStG). Unter bestimmten Voraussetzungen entfällt die Anzeige, etwa bei notariell beurkundeten Schenkungen (§ 30 Abs. 3 ErbStG). Das Finanzamt setzt die Steuer anschließend durch Bescheid fest.

Die Freibeträge und Steuersätze gelten seit Jahren unverändert. Beim Bundesverfassungsgericht ist eine Normenkontrolle anhängig, die unter anderem die Freibeträge (§ 16 Abs. 1 ErbStG) und die Steuersätze (§ 19 Abs. 1 ErbStG) betrifft (Az. 1 BvF 1/23); die mündliche Verhandlung fand am 12.10.2026 statt. Eine Entscheidung liegt noch nicht vor. Bis dahin gilt das geltende Recht, mit dem der Rechner arbeitet.

Bei großen Vermögen, Immobilien, Unternehmen oder geplanten Schenkungen lohnt sich eine Beratung durch eine Fachanwältin oder einen Fachanwalt für Erbrecht oder Steuerrecht. Das Ergebnis des Rechners ist eine erste Orientierung.